Autre objet de calcul dans le chèque. Que doit contenir un nouveau ticket de caisse ? Quelle adresse indiquer lors de l'inscription d'une caisse en ligne pour le commerce de terrain
MIS À JOUR
Yu.V. Kapanine,
expert comptable et fiscal
Signe de la méthode de règlement dans le ticket de caisse
Le texte intégral de l'ordonnance du Service fédéral des impôts, qui a approuvé des détails supplémentaires et des formats de documents fiscaux, peut être consulté :
Acompte ou paiement différé : de combien de chèques avez-vous besoin
Selon la loi n ° 54-FZ, un chèque de banque n'est retiré qu'au moment du règlement, ce qui s'entend comme l'acceptation ou l'émission d'argent g Art. 1.1, alinéa 1 de l'art. 1.2 de la loi n° 54-FZ du 22 mai 2003. Et si lors du transfert de marchandises, il n'y a pas de mouvement d'argent (par exemple, les marchandises sont remises contre un acompte précédemment reçu ou avec un paiement différé), il n'y a aucune obligation de rompre le chèque à ce moment.
Cependant, les responsables parlent d'amendements à venir à la loi n ° 54-FZ, qui élargiront le concept de "calculs". Les calculs, par exemple, comprendront non seulement la réception d'un acompte pour les marchandises, mais également la compensation de cet acompte lors du transfert des marchandises. Cela signifie que le chèque devra être frappé deux fois. De plus, les autorités fiscales recommandent de le faire maintenant.
Référence
Sur le site Web du Service fédéral des impôts, dans la section "Forum sur la nouvelle procédure d'utilisation des caisses enregistreuses", il existe des recommandations méthodologiques pour la formation de reçus de caisse avec divers signes de méthodes de paiement V Lettre du Service fédéral des impôts du 12 juillet 2017 n° ED-3-20/4723@. Certes, pour les voir, vous devez vous inscrire sur le site.
Pour émettre un reçu de caisse dans de telles situations, il existe une condition préalable - «un signe du mode de paiement UN" pp. 4, 5 art. 4.1 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ ; Arrêté du Service fédéral des impôts du 21 mars 2017 n° ММВ-7-20/229@. Certes, toutes les caisses ne peuvent pas encore l'imprimer. Cela dépend du format de données fiscales pris en charge par votre CCP. Il existe deux formats sur le marché - les versions 1.0 et 1.05. Par conséquent, le signe de la méthode de calcul :
ou peut être présent sur le chèque (bien que son absence soit autorisée) si votre caisse ne fonctionne qu'avec le format 1.0 ;
ou requis si votre caisse enregistreuse peut fonctionner avec le format de données fiscales 1.05. Vous pouvez savoir si la caisse enregistreuse prend en charge ce format à partir de la documentation technique de l'appareil.
La caractéristique de la méthode de calcul peut avoir les valeurs suivantes je tableau 28 de l'annexe n ° 2 à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 21 mars 2017 n ° ММВ-7-20/229 @:
"prépaiement 100 %" ou "1" ;
"prépaiement" ou "2" ;
"avancer" ou "3" ;
"règlement total" ou "4" ;
"règlement partiel et crédit" ou "5" ;
"virement à crédit" ou "7" ;
"paiement de prêt" ou "9".
Voyons comment refléter diverses opérations commerciales dans un encaissement en utilisant le signe de la méthode de règlement et d'autres détails requis.
Situation 1. Achat sur la base d'un prépaiement intégral
Le citoyen a conclu un accord avec l'entreprise pour l'achat d'un canapé au prix de 39 900 roubles. Il a ensuite payé avec une carte de crédit pour le canapé en entier avant qu'il ne soit livré.
La société encaissera les chèques deux fois : à la réception de l'acompte et au transfert de la marchandise.
Situation 2. Achat aux conditions de prépaiement partiel
L'acheteur a acheté le cabinet au prix de 24 000 roubles. À la conclusion du contrat, il a payé 7 200 roubles avec une carte bancaire. Les 16 800 roubles restants. l'acheteur a payé comptant à la réception de la marchandise.
Le vendeur doit également frapper deux chèques.
| Détails du chèque | Dès réception du paiement partiel | Lors du transfert de marchandises |
| Signe de la méthode de calcul | Prépaiement ou 2 | Règlement complet ou 4 |
| Prépaiement pour armoire "Modis" | Armoire coulissante "Modis" | |
| 7 200,00Avec un acompte partiel, cette ligne n'indique pas le prix total de la marchandise, mais le montant de l'acompte. S'il y a deux ou plusieurs articles de base dans le chèque, le prépaiement est réparti entre eux proportionnellement au coût total des marchandises | 24 000,00 | |
| Montant du chèque en espèces | 0,00 | 16 800,00 |
| Montant du chèque électronique | 7 200,00 | 0,00 |
| 0,00 | 7 200,00Le paiement se compose de deux parties: compensation des fonds précédemment déposés et des espèces, au total - 24 000 roubles. (16 800 roubles + 7200 roubles) |
Situation 3. L'acheteur a fait une avance non affectée sur des achats futurs
Si, lorsque le client dépose de l'argent, il est impossible de déterminer quelles marchandises et en quelle quantité il commandera ces fonds à l'avenir, le chèque est émis pour un paiement anticipé et non pour un paiement anticipé. C'est le cas, par exemple, lors de la vente d'une carte-cadeau. s Courriers du Ministère des Finances du 25 avril 2011 n° 03-03-06/1/268 (p. 1) ; Service fédéral des impôts de Moscou du 17 septembre 2010 n° 17-15-098018 ; Définition de la Cour suprême du 25 décembre 2014 n° 305-KG14-1498.
Disons qu'une personne dans une parfumerie a acheté une carte-cadeau de 1000 roubles en espèces. Plus tard, une autre personne a acheté un parfum dans le même magasin pour 3 742 roubles, dont il a payé une partie de l'achat (1 000 roubles) avec une carte-cadeau et une partie (2 742 roubles) avec une carte bancaire.
Le chèque est frappé deux fois: à réception d'une avance, c'est-à-dire au moment de la vente de la carte, et lors du règlement avec l'acheteur de la marchandise.
| Détails du chèque | Dès réception d'une avance | Lors du transfert de marchandises |
| Signe de la méthode de calcul | Avance ou 3 | Règlement complet ou 4 |
| Nom du sujet de calcul | Carte-cadeau d'un montant de 1 000 roubles. Si le client a simplement effectué un paiement anticipé sans acheter de carte-cadeau, alors cette ligne devra indiquer "Paiement anticipé" | Chloé Signature Eau de Parfum, 30 ml |
| Prix unitaire de l'objet du calcul, en tenant compte des remises et des majorations | 1 000,00 | 3 742,00 |
| Montant du chèque en espèces | 1 000,00 | 0,00 |
| Montant du chèque électronique | 0,00 | 2 742,00 |
| Le montant du chèque d'avance (en compensation de l'acompte et (ou) des versements antérieurs) | 0,00 | 1 000,00 |
Situation 4. Achat avec paiement différé sans acompte
Un entrepreneur individuel achète un copieur pour 34 500 roubles. avec paiement différé. Il a payé l'achat en espèces 14 jours après le transfert de la marchandise.
Le vendeur doit émettre des chèques comme celui-ci.
| Détails du chèque | Lors du transfert de marchandises | Lors du remboursement d'une dette pour des biens |
| Signe de la méthode de calcul | Virement à crédit ou 7 | Remboursement du prêt ou 9 |
| Nom du sujet de calcul | Copieur Canon IR C1225 MFP (9548B008) couleur | Paiement à crédit pour copieur Canon IR C1225 MFP (9548B008) couleur |
| Prix unitaire de l'objet du calcul, en tenant compte des remises et des majorations | 34 500,00 | 34 500,00 |
| Montant du chèque en espèces | 0,00 | 34 500,00 |
| Montant du chèque électronique | 0,00 | 0,00 |
| 34 500,00 | 0,00 |
Situation 5. Achat à tempérament avec acompte
L'acheteur achète un ordinateur portable pour 30 890 roubles. Lors du transfert de la marchandise, il a payé 9 890 roubles avec une carte bancaire et les 21 000 roubles restants. il doit être payé dans les 6 mois - mensuel à 3 500 roubles. Le remboursement anticipé par échéances n'est pas prévu par le contrat avec l'acheteur.
Le vendeur émettra des chèques comme celui-ci.
| Détails du chèque | Lors du transfert de marchandises | Mensuellement au moment du paiement échelonné |
| Signe de la méthode de calcul | Règlement partiel et crédit ou 5 | Remboursement du prêt ou 9 |
| Nom du sujet de calcul | Ordinateur portable Lenovo B50 70 | Rembourser un prêt pour un ordinateur portable Lenovo B50 70 |
| Prix unitaire de l'objet du calcul, en tenant compte des remises et des majorations | 30 890,00 | 3 500,00Lors d'un paiement échelonné, ils n'indiquent pas le prix de la marchandise, mais le montant du paiement. Dans cette situation, il y aura 6 chèques de ce type, et ils ne peuvent différer que par le mode de paiement (espèces ou électronique). S'il y a plusieurs articles de base dans le chèque, le paiement de la dette / du crédit effectué est réparti entre les articles de base au prorata du coût total des marchandises |
| Montant du chèque en espèces | 0,00 | 0,00 |
| Montant du chèque électronique | 9 890,00 | 3 500,00 |
| Montant du chèque postpayé (crédit) | 21 000,00 | 0,00 |
Situation 6. Achat aux conditions de "prépaiement partiel + paiement différé"
Le client achète un téléviseur pour 20 990 roubles. Il a effectué un paiement anticipé (10% du coût de la télévision, 2099 roubles) en utilisant une carte bancaire. Le lendemain, ils lui ont apporté une télévision. Lors du transfert des marchandises, l'acheteur n'a effectué aucun paiement. Enfin, il a payé les marchandises avec une carte seulement après 10 jours, le montant du paiement était de 18 891 roubles.
Le vendeur devra retirer trois chèques.
| Détails du chèque | Dès réception de l'acompte | Lors du transfert de marchandises | Au paiement final de la marchandise |
| Signe de la méthode de calcul | Prépaiement ou 2 | Virement à crédit ou 7 | Remboursement du prêt ou 9 |
| Nom du sujet de calcul | Prépaiement pour TV Samsung UE32J4710AK | Téléviseur Samsung UE32J4710AK | Paiement d'avoir pour TV Samsung UE32J4710AK |
| Prix unitaire de l'objet du calcul, en tenant compte des remises et des majorations | 2 099,00 | 20 990,00 | 18 891,00 |
| Montant du chèque en espèces | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Montant du chèque électronique | 2 099,00 | 0,00 | 18 891,00 |
| Le montant du chèque d'avance (en compensation de l'acompte et (ou) des versements antérieurs) | 0,00 | 2 099,00 | 0,00 |
| Montant du chèque postpayé (crédit) | 0,00 | 18 891,00 | 0,00 |
Si votre caisse ne vous permet pas d'imprimer l'attribut "signe du moyen de paiement", alors à réception d'un acompte, lorsque la liste et le volume des biens (travaux, services) sont inconnus, elle indiquera e Lettre du Ministère des Finances du 26 septembre 2017 n° 03-01-15/62242:
dans le premier ticket de caisse à réception de l'argent - le mot "avance" et son montant;
dans le deuxième reçu de caisse lors du règlement final, en tenant compte du paiement anticipé effectué précédemment - les noms des marchandises et autres détails obligatoires du chèque, et du montant du paiement - l'argent reçu sans référence à des articles de base spécifiques. N'indiquez pas le montant de l'avance précédemment reçue sur ce chèque.
Depuis le 1er juillet 2017, la plupart des entreprises et des entrepreneurs individuels vendant au détail ont dû passer aux caisses en ligne. Cette initiative législative a soulevé de nombreuses questions de la part des acteurs du marché de détail - et de nombreuses entreprises b2b ont lancé des services d'information et de référence qui aident à comprendre les nuances de la loi sur les caisses enregistreuses en ligne. L'une des meilleures ressources de ce genre est ouvrage de référence "1C : ITS", un service d'assistance aux utilisateurs enregistrés des produits logiciels 1C. Cet article contient les réponses des spécialistes 1C: ITS à un certain nombre de questions «étroites» posées par les entrepreneurs qui, par eux-mêmes, ne pouvaient pas comprendre les nuances de 54-FZ.
Est-il possible d'abréger le nom des biens, travaux et services dans un ticket de caisse
Question : un organisme bénéficiant d'un régime fiscal simplifié fournit des services médicaux à la population et utilise une caisse enregistreuse en ligne. Certains services ont des noms trop longs. Est-il possible d'abréger ces noms dans un ticket de caisse ?
Selon la loi, un reçu de caisse doit contenir le nom des biens, travaux, services - si le volume et la liste des services peuvent être déterminés au moment du paiement ( alinéa 1 de l'art. 4.7 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Dans le même temps, la législation ne contient pas d'exigences pour détailler les noms des biens, travaux et services dans un reçu de caisse.
Selon des représentants du Service fédéral des impôts de Russie, les noms des biens, travaux et services vendus doivent être indiqués dans le reçu de caisse de manière aussi détaillée que possible. La meilleure option : le nom du produit, du travail ou du service dans le ticket de caisse correspond au nom dans la liste de prix du vendeur.
Mais! Il n'est pas interdit de raccourcir les noms des biens, travaux et services. La condition principale est que l'acheteur doit comprendre ce qu'il achète. Si une plainte est reçue de l'acheteur sur cette base, le bureau des impôts sera contraint de tenir le vendeur responsable sur une base formelle. Selon les autorités réglementaires, la responsabilité pour une telle violation devrait relever de la partie 4 de l'art. 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.
Quelle adresse indiquer lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse en ligne
pour le commerce sortant
Question : un entrepreneur bénéficiant d'une fiscalité simplifiée fait du commerce émetteur. Quelle adresse faut-il indiquer dans ce cas lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse en ligne ?
Lors de l'enregistrement d'un équipement de caisse enregistreuse, les organisations et les entrepreneurs doivent indiquer l'adresse et le lieu de son installation ou de son utilisation ( alinéa 2 de l'art. 4.2 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Comme l'expliquent les représentants du Service fédéral des impôts de Russie, lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse pour le commerce sortant, il est nécessaire d'indiquer l'adresse du lieu principal de son stockage. Cela est nécessaire pour un accès sans entrave des autorités de régulation aux caisses enregistreuses.
Si le vendeur applique le CCP,
si l'acheteur reçoit la marchandise par la poste
Question : une organisation bénéficiant d'un système fiscal simplifié vend des biens via une boutique en ligne. La livraison des marchandises à l'acheteur s'effectue par la poste. L'acheteur paie les marchandises en espèces à la livraison au bureau de poste dès réception. Le vendeur doit-il appliquer le CCP dans ce cas ?
Les envois postaux contre remboursement sont des envois avec valeur déclarée, sur présentation desquels l'expéditeur demande à l'organisation postale fédérale de recevoir le montant d'argent établi par lui du destinataire et de l'envoyer à l'adresse indiquée par l'expéditeur. Ainsi, le règlement s'effectue entre l'acheteur et l'organisme postal, qui est le mandataire. Par conséquent, dans ce cas, le CRE n'est pas utilisé par le vendeur de la marchandise, mais par le service postal, indiquant dans le chèque de banque la valeur correspondante de l'attribut "Signe de l'agent sur le sujet du règlement" (balise 1222).
Dois-je rendre l'argent à l'acheteur via la caisse en ligne,
si leur arrivée s'effectue selon l'ancien ordre
Question : une organisation sur un système général d'imposition a vendu des biens à un acheteur pour de l'argent. Dans ce cas, le CCP de l'« ancien » modèle a été utilisé. L'organisation du vendeur a mis en place une caisse en ligne. Après cela, l'acheteur a reçu une demande de restitution de l'argent pour les marchandises. Le vendeur, dans ce cas, doit-il rendre de l'argent en utilisant une caisse enregistreuse en ligne, car lors de la réception, l'ancienne caisse enregistreuse a été utilisée ?
Si le vendeur rend de l'argent à l'acheteur pour les marchandises achetées plus tôt, il est nécessaire d'émettre un reçu de caisse. Dans ce cas, le chèque doit indiquer le signe du calcul - le retour du reçu. Le fait que l'"ancien" type de CCP ait été utilisé lors de l'achat n'a pas d'importance.
Est-il nécessaire d'effectuer des coupons pour des repas spéciaux pour les employés
via le paiement en ligne
Question : Il existe une cantine sur le territoire de l'entreprise, qui fournit aux employés des repas chauds. L'organisation délivre des bons pour des aliments spéciaux et du lait aux employés effectuant des travaux dangereux. Dois-je utiliser la caisse enregistreuse en ligne lors de la présentation des coupons ?
Les caisses enregistreuses sont utilisées sur le territoire de la Fédération de Russie sans faute par toutes les organisations lors des règlements en espèces ou par des moyens de paiement électroniques. Le paiement de marchandises à l'aide de coupons n'est pas un paiement en espèces ( Art. 140 du Code civil de la Fédération de Russie, lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie pour Moscou du 14 décembre 2009 n° 17-15 / 132344), et ne s'applique pas non plus aux moyens de paiement électroniques ( paragraphe 19 de l'art. 3 de la loi fédérale du 27 juin 2011 n° 161-FZ "Sur le système national de paiement"). Par conséquent, le CCP en ligne ne s'applique pas dans ce cas.
Lorsque vous avez besoin de poinçonner un chèque de banque,
si le paiement de la banque est reçu après la fermeture du quart de travail
Question : L'organisation commercialise des matériaux de construction. Les heures de travail en semaine sont de 9 h à 18 h. Souvent, les particuliers effectuent des paiements par ordre de paiement via une banque, et donc le paiement sur le compte courant est parfois reçu après 18h00. À quel moment dans ce cas le vendeur doit-il retirer un chèque de banque ?
Si le vendeur effectue des règlements par moyen de paiement électronique (virement bancaire), il est tenu de transférer à l'acheteur (client) un ticket de caisse (SRF) sous forme électronique au numéro d'abonné ou à l'adresse e-mail indiquée par l'acheteur (client) avant de procéder à des règlements ( paragraphe 5 de l'art. 1.2 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ).
Lors du paiement de biens, travaux ou services par virement de fonds, les obligations de paiement du consommateur envers le vendeur sont considérées comme remplies à partir du moment de la confirmation de son exécution par la banque ( alinéa 3 de l'art. 16.1 de la loi fédérale du 7 février 1992 n° 2300-1 "Sur la protection des droits des consommateurs").
Cependant, des représentants du Service fédéral des impôts de Russie indiquent que le moment du règlement avec l'acheteur peut différer en fonction des caractéristiques de l'activité économique du vendeur. L'essentiel est que le vendeur et l'acheteur perçoivent le moment du règlement de la même manière.
À cet égard, le vendeur doit établir dans des documents internes (règles, offre) le principe de la détermination du moment du règlement et apporter ces informations à l'acheteur. Par conséquent, dans ce cas, le reçu de caisse peut être émis le lendemain de l'ouverture du quart de travail.
Comment un vendeur peut-il remplir un ticket de caisse ?
à réception du prépaiement (paiement anticipé)
Question : une organisation sur un régime fiscal général fait le commerce de biens et reçoit un paiement anticipé (paiement anticipé) des acheteurs. Les règlements avec les acheteurs se font par l'intermédiaire de caisses en ligne. En cas de réception d'un acompte (avance) de la part de l'acheteur, comment un reçu de caisse doit-il être émis, à savoir le «signe du mode de paiement» requis?
Dès réception d'un acompte (avance) de la part de l'acheteur, le vendeur doit en tout état de cause émettre un reçu de caisse. Les détails des documents fiscaux et leurs formats sont approuvés par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 21 mars 2017 n° ММВ-7-20/229@. Cet ordre stipule que le chèque de banque doit avoir l'attribut "objet de règlement" (balise 1059), qui comprend les détails "attribut de méthode de règlement" (balise 1214) et "nom de l'objet de règlement" (balise 1030).
Ce sont ces détails auxquels vous devez prêter attention lors de l'établissement d'un chèque de prépaiement (paiement d'avance). L'attribut « signe de la méthode de calcul », selon la base, peut prendre les valeurs suivantes :
- "prépaiement 100%" ou "1"- acompte intégral jusqu'au transfert de l'objet de calcul ;
- "prépayé" ou "2"- acompte partiel jusqu'au transfert de l'objet de calcul ;
- "avancer" ou "3"- frais payés d'avance.
Ainsi, les notions de "prépaiement" et "d'avance" sont séparées. Le paiement anticipé signifie la réception de fonds en raison du transfert de biens spécifiques (travaux, services); sous avance - le même "paiement anticipé", uniquement si l'objet du transfert (expédition) est inconnu.
Si le vendeur au moment de la réception du prépaiement peut déterminer le nom de la marchandise, il doit l'indiquer sur le ticket de caisse avec la valeur du signe de la méthode de règlement - "1" ou "2". Si, au moment de la réception du prépaiement (paiement anticipé), le vendeur ne peut pas déterminer le nom de la marchandise, le signe de la méthode de calcul - «3» doit être indiqué sur le reçu de caisse.
Le vendeur doit-il appliquer le CCP
lors du paiement de marchandises avec une carte bancaire d'entreprise
Question : L'entreprise est engagée dans la vente en gros. L'un des acheteurs est une organisation dont le représentant paie la marchandise sur place avec une carte bancaire d'entreprise. Les employés de l'entreprise devraient-ils dans ce cas frapper un chèque?
Le CCP n'est pas utilisé lors de règlements utilisant un moyen de paiement électronique sans le présenter entre des organisations et (ou) des entrepreneurs individuels ( paragraphe 9 de l'art. 2 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Si la carte bancaire est présentée au vendeur lors du paiement de la marchandise, cette règle ne s'applique pas. Cela signifie que le vendeur est obligé d'appliquer le CCP avec cette méthode de calcul.
Vous pouvez lire les réponses à d'autres questions de "niche étroite" ou poser votre propre question dans section de référence spéciale service "1C : ITS".
À partir du 1er juillet 2017, toutes les caisses enregistreuses concernées devront transférer les données fiscales au Service fédéral des impôts conformément à la nouvelle procédure (loi fédérale modifiée le 07/03/2016 - ci-après loi 54-FZ). Les exigences relatives au contenu des encaissements et du BSO sont établies par la loi 54-FZ. En outre, les détails supplémentaires et les formats des documents fiscaux sont réglementés par l'Ordre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.
Les informations sur chaque produit sont complétées par un signe du sujet de calcul et un signe de la méthode de calcul. Le montant du chèque peut être constitué non seulement de paiements en espèces et autres qu'en espèces, mais également d'acomptes et de post-paiements. En combinant ces valeurs, vous pouvez refléter différentes activités commerciales, telles que la vente de biens à crédit, prépayée ou via une carte-cadeau. Toutes les caisses ne prennent pas encore en charge cette possibilité ; à ce stade, cela est autorisé par ordonnance du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Un CCP fait déjà son apparition sur le marché, qui peut générer des chèques lors de la vente à crédit, d'avance, etc. Il s'agit d'un CCP qui peut fonctionner avec le format des documents fiscaux 1.05. Vous pouvez savoir si votre caisse enregistreuse prend en charge ce format auprès de son fabricant. Au fil du temps, la formation de chèques pour de telles ventes deviendra obligatoire pour tout le monde.
Exemples d'enregistrement de diverses opérations commerciales selon la nouvelle procédure
Pour émettre correctement des chèques lors de la vente de biens et services à rabais, pour des promotions, en tenant compte des bonus et pour d'autres opérations, suivez la logique de génération de chèques dans nos exemples de chèques imprimés ci-dessous.
| Carte cadeau | |
|---|---|
| Une carte-cadeau d'une valeur faciale de 2 000 ₽ a été achetée dans un supermarché de parfumerie, qui a ensuite été utilisée pour acheter du mascara Lancôme au même prix. Les chèques indiquent : | |
que l'acheteur a effectué un paiement anticipé d'un montant de 2 000 ₽, en espèces, en achetant une carte-cadeau : |
signe de la méthode de calcul: CALCUL COMPLET signe du sujet du calcul: PRODUIT |
Dans la forme imprimée du document de règlement, le signe du mode de règlement, par exemple "REGLEMENT COMPLET", ainsi que le signe de l'objet du règlement (sauf dans les cas où il s'agit de la rémunération de l'agent payeur) ne peuvent pas se refléter. Par conséquent, ci-après, nous ne les montrons pas dans les fragments de reçu.
| Frais payés d'avance | |
|---|---|
| Le salon de beauté ne propose pas de cartes cadeaux. Par conséquent, le client a déposé 3 000 ₽ en cadeau sur le compte de sa petite amie. Après un certain temps, une amie a utilisé les services du salon et a payé une partie des services avec des fonds donnés qui avaient déjà été déposés sur son compte, et a payé le montant restant en espèces. Les chèques indiquent : | |
que l'acheteur a versé un acompte d'un montant de 3 000 ₽ en espèces : signe de la méthode de calcul : FRAIS PAYÉS D'AVANCE |
que l'acheteur a acheté les marchandises pour le montant |
Remarque: si lors d'un paiement anticipé au moment du calcul, il est possible de déterminer le volume et la liste des services, un chèque de paiement anticipé est alors émis, dans lequel le nom du produit ou du service doit être indiqué (paragraphe 8 , clause 1, article 4.7 de la loi 54-FZ). S'il est impossible de déterminer à l'avance l'ensemble des prestations, un acompte est versé.
| Prépaiement | |
|---|---|
| Un contrat est conclu avec le client pour la fabrication d'une armoire d'une valeur de 50 000 ₽ avec un acompte de 50% : 25 000 ₽ sont payés immédiatement par carte bancaire, et les 25 000 ₽ restants - après la fabrication de l'armoire en espèces. Les chèques indiquent : | |
que l'acheteur a effectué un paiement anticipé pour l'armoire d'un montant de 25 000 ₽ |
parties : compensation des fonds précédemment déposés à l'avance (25 000 ₽) et en espèces (25 000 ₽): signe de la méthode de calcul: CALCUL COMPLET signe du sujet du calcul: PRODUIT |
- Dans la forme électronique du document fiscal, dans de tels cas, l'abréviation Ts.ZA.ED.PR est utilisée. - prix unitaire de l'objet de calcul, tenant compte des remises et des majorations, et l'opération se traduit comme suit : armoire sous contrat n° 281684……….1 pc. ; à la ligne suivante : C.ZA.ED.PR……….50 000,00.
- Selon les lignes "TOTAL" de ces chèques, on peut conclure à tort que le magasin a reçu 100 000 ₽, mais ce n'est pas le cas. Pour lire correctement un tel chèque, vous devez additionner tous les modes de paiement qui y sont indiqués : montant en espèces + montant électronique + montant prépayé (compensation anticipée) + montant postpayé (à crédit) = montant du règlement (TOTAL). Faites attention aux lignes « PAIEMENT PAR AFFICHE (À CRÉDIT) » et « PAIEMENT PRÉSENT (AVANCE) », elles sont souvent trompeuses.
| Crédit | |
|---|---|
| L'acheteur a acheté une machine à laver d'une valeur de 30 000 ₽ à crédit sans acompte. Chaque mois, il viendra au magasin et paiera 3000 ₽. Les chèques indiquent : | |
que l'acheteur a acheté à crédit une machine à laver d'une valeur de 30 000 roubles : |
que l'acheteur a effectué un paiement en espèces d'un montant de 3 000 ₽ pour rembourser le plan de versement précédemment émis en vertu du contrat n° 312525 : signe de la méthode de calcul : PAIEMENT DU PRÊT |
Lorsqu'un produit est vendu avec une promotion, celle-ci doit être répercutée sur le chèque même si la remise est de 100% et qu'il n'y a qu'un seul produit sur le chèque (voir exemple 1). Dans ce cas, le prix est reflété en tenant compte des remises et des majorations, c'est-à-dire qu'il n'est pas nécessaire d'indiquer séparément le prix des marchandises sans remise et le montant de la remise sur le chèque. Dans ce cas, il est important de prendre en compte l'exigence suivante (voir exemple 2) : le coût de l'objet de règlement, compte tenu des remises et des majorations (120,00 ₽) doit être égal au prix unitaire de l'objet de règlement, en tenant compte des remises et des majorations (40,00 ₽), multiplié par la quantité de l'objet du règlement (3 PC.). Dans ce cas, l'écart autorisé ne peut pas être supérieur à un centime.
La nouvelle procédure d'utilisation des caisses enregistreuses a entraîné non seulement le remplacement des caisses par de nouvelles avec des accumulateurs fiscaux, mais également de nouveaux types de documents fiscaux et leurs détails. L'arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-20/229@ du 21 mars 2017 « Sur l'approbation des détails supplémentaires des documents fiscaux et des formats des documents fiscaux obligatoires » a fixé la procédure d'utilisation de ces documents.
Versions des formats de données fiscales et leur compatibilité
Rappelons que nous avons maintenant trois formats de document fiscal (FFD) approuvés - versions 1.0, 1.05 et 1.1. Ceci est fait afin d'assurer la «transition transparente» des logiciels, des caisses enregistreuses et des accumulateurs fiscaux à mesure qu'ils sont affinés et que de nouvelles versions sont publiées. Depuis avril 2017, il n'y a qu'une seule version de Fiscal Accumulator - 1.0. Cependant, cette version prend en charge deux types de FFD - 1.0 et 1.05. Dans ce cas, le logiciel de caisse se charge de travailler avec FFD. Ainsi, par exemple, un certain nombre de registraires fiscaux Atol peuvent être reflashés pour fonctionner avec FFD 1.05, tandis que la caisse fonctionnera toujours avec FN 1.0. Cela a été fait afin que les fabricants de logiciels de caisse enregistreuse et OFD puissent se préparer à la transition vers le nouveau FN 1.1, qui devrait être publié au second semestre de cette année.
Après la sortie de la nouvelle version de FN, de nouveaux types de caisses enregistreuses prenant en charge son utilisation apparaîtront dans le registre. La version FN 1.1 se distinguera par un ensemble élargi de compteurs qui pourront enregistrer des informations dans le cadre des taux d'imposition, des types de transactions, etc. Mais on sait déjà que les versions FN 1.0 et les caisses enregistreuses qui prennent en charge son utilisation pourront fonctionner jusqu'en 2019, ce qui permettra de passer systématiquement au travail sur FFD 1.1.
Qu'est-ce qui changera dans le travail avec les données fiscales après la sortie de la nouvelle version du Accumulateur fiscal ?
Nouveaux détails de vérification pour FFD 1.05 et 1.1
Le 20 mars 2017, lors du forum du Service fédéral des impôts, des «Recommandations méthodologiques pour la description des encaissements» ont été publiées en comparaison avec les formats 1.0, 1.05 et 1.1. Ces recommandations montrent clairement la différence dans les détails des contrôles dans les différentes versions du FFD. Examinons de plus près ces nouveaux détails :
1. Version FFD (FFD 1.05 et 1.1)
Il s'agit du détail technique du document fiscal, qui devrait être généré automatiquement à partir des données enregistrées au CRE et au FN par les constructeurs.
2. Caissier TIN (FFD 1.05 et 1.1)
Contient le TIN (le cas échéant) d'une personne autorisée par l'utilisateur à générer un document fiscal (FD). Si le caissier n'a pas de TIN, l'exigence "TIN du caissier" n'est pas incluse dans le DF. Si le caissier a un NIF, cette condition doit être remplie sur les chèques.
3. Lieu d'implantation (FFD 1.05 et 1.1)
Lieu de règlement entre l'utilisateur et l'acheteur (client), une chaîne de 256 caractères maximum. A ne pas confondre avec la condition obligatoire "Adresse de règlement". Cette condition est destinée à compléter les informations sur l'adresse, par exemple, "9ème étage", "Bureau de la société Romashka", etc. Il convient également de tenir compte du fait que le "lieu de règlement" requis peut être sous n'importe quelle forme arbitraire et que "l'adresse des règlements" doit correspondre au registre national des adresses du service fédéral des impôts de Russie. Et si votre adresse ne figure pas dans une telle base de données, vous ne pouvez enregistrer la caisse que «manuellement» en soumettant une demande au Service fédéral des impôts, ce qui peut prendre beaucoup de temps. Des exemples de telles adresses peuvent être des cafés en bordure de route ("8e kilomètre de l'autoroute M-10"), des zones industrielles, des parcs industriels, etc.
4. Signe de la méthode de calcul (FFD 1.05 et 1.1)
Cet attribut est destiné à déterminer l'opération en cours effectuée sur la caisse enregistreuse et peut prendre les valeurs suivantes :
1. Acompte intégral jusqu'au transfert de l'objet du calcul : « PRE-PAID 100% » ou « 1 » ou non imprimé ;
2. Acompte partiel jusqu'au transfert de l'objet du calcul : « PREPAID » ou « 2 » ou non imprimable ;
3. Avance : « ADVANCE » ou « 3 » ou peut ne pas être imprimé ;
4. Paiement intégral, y compris la prise en compte de l'acompte (prépaiement ) au moment du transfert de l'objet du règlement : « RÉGLEMENT COMPLET » ou « 4 » ou ne peut pas être imprimé
5. Paiement partiel pour l'objet du règlement au moment de son transfert, suivi d'un paiement à crédit « RÈGLEMENT PARTIEL ET CRÉDIT » ou « 5 » ou non imprimé ;
6. Transfert de l'objet de calcul sans son paiement au moment de son transfert avec paiement ultérieur à crédit : « TRANSFERT À CRÉDIT » ou « 7 » ou non imprimé ;
7. Paiement pour l'objet du règlement après son transfert avec paiement à crédit (paiement du prêt) : « PAIEMENT À CRÉDIT » ou « 9 » ou non imprimé ;
5. Signe du sujet de calcul (FFD 1.1)
Signe du sujet des biens, travaux, services, paiement, paiement, autre sujet de calcul. Le "nom du sujet du calcul" requis contient des informations :
1. À propos des marchandises vendues, à l'exception des marchandises soumises à accise (nom et autres informations décrivant les marchandises) : "GOODS" ou "T" ou ne peuvent pas être imprimés ;
2. À propos des produits soumis à accise vendus (nom et autres informations décrivant les produits) : « PRODUITS EXCISÉS » ou « AT » ou ne peuvent pas être imprimés ;
3. À propos du travail effectué (nom et autres informations décrivant le travail) : « WORK » ou « P » ou peut ne pas être imprimé ;
4. À propos du service fourni (nom et autres informations décrivant le service) : « SERVICE » ou « U » ou peut ne pas être imprimé ;
5. Lors de l'acceptation de paris dans le cadre d'activités de jeu : « GAMBLING BET » ou « GAMING BET » ou « CA » ou peut ne pas être imprimé ;
6. Sur le paiement de fonds sous forme de gains lors de la réalisation d'activités de jeu : "WIN OF GAMBLING" ou "WIN OF AI" ou "VA" ou peut ne pas être imprimé ;
7. Lors de l'acceptation de fonds lors de la vente de billets de loterie, de billets de loterie électroniques, de l'acceptation de paris de loterie lors de l'exécution d'activités de loterie : "BILLET DE LOTERIE" ou "PARI DE LOTERIE" ou "SL" ou ne peut pas être imprimé ;
8. Sur le paiement de fonds sous forme de gains lors de la réalisation d'activités pour la conduite de loteries: "WINING A LOTTERY" ou "WINING A LOTTERY" ou "VL" ou ne peut pas être imprimé;
9. Sur l'octroi des droits d'utilisation des résultats de l'activité intellectuelle ou des moyens d'individualisation : "PROVIDING RIA" ou "RID" ne peuvent pas être imprimés ;
10. À propos du paiement anticipé, de l'acompte, du paiement anticipé, du prêt, de la contribution au paiement, de la pénalité, de l'amende, de la rémunération, de la prime et de tout autre sujet de calcul similaire : « PAIEMENT » ou « P », « PAIEMENT » ou « V » ou peut ne pas être imprimé;
11. Sur la rémunération d'un utilisateur qui est agent payeur (sous-agent), agent payeur bancaire (sous-agent), commissionnaire, avocat ou autre agent : « AGENCE REMUNERATION » ou « AB » ;
12. A propos de l'objet du calcul, composé d'éléments, chacun pouvant se voir attribuer une valeur de "0" à "11": "COMPOSANT SUJET DU CALCUL" ou "SPR" ou non imprimé ;
13. A propos de l'objet de calcul, non lié aux objets de calcul, qui peut se voir attribuer une valeur de "0" à "12": "AUTRE OBJET DE CALCUL" ou "DPI" ou ne pas être imprimé ;
6. Unité de mesure de l'objet de calcul (FFD 1.1)
Une unité de mesure pour un bien, un travail, un service, un paiement, un déboursement, un autre sujet de calcul. Une chaîne de 16 caractères.
7. Montant de la TVA pour l'objet du calcul (FFD 1.05 et FFD 1.1)
La valeur, y compris les kopecks, est imprimée sous forme de nombre avec un point fixe (2 chiffres après le point) en roubles.
8. Montant du chèque prépayé (compensation d'avance), Montant du chèque postpayé (crédit), Montant du chèque de contre-présentation (FFD 1.05 et FFD 1.1)
9. Adresse e-mail de l'expéditeur du chèque, adresse du site Internet du Service fédéral des contributions (FFD 1.05 et FFD 1.1)
Pour les entrepreneurs individuels qui sont des contribuables appliquant le régime d'imposition des brevets et le régime d'imposition simplifié, ainsi que les entrepreneurs individuels appliquant le régime d'imposition des producteurs agricoles, le régime d'imposition sous la forme d'un impôt unique sur le revenu fictif pour certains types d'activités lors de l'exercice sur les types d'activités entrepreneuriales établies par le paragraphe 2 de l'article 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie, à l'exception des entrepreneurs individuels engagés dans le commerce de produits soumis à accises, l'exigence d'inclusion obligatoire dans le reçu de caisse et le BSO des détails "signe de l'objet de calcul", "signe de la méthode de calcul", "nom de l'objet de calcul", "quantité de l'objet de calcul" et "prix unitaire de l'objet de calcul" s'appliquent à partir du 1er février 2021 .
Un chèque KKM avec acompte est formé selon des règles spéciales - en tenant compte des prescriptions de plusieurs actes réglementaires à la fois et contient de nombreux détails informatifs spécifiques. Nous étudierons plus en détail ce qu'ils devraient être lors de l'acceptation du prépaiement dans différentes variétés.
Acompte en chèque de banque : quel signe de calcul choisir
Dans la loi "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses" du 22 mai 2003 n ° 54-FZ dans sa version actuelle, il existe un terme tel que "signe de calcul", désignant l'un des détails obligatoires d'un reçu de caisse à la caisse en ligne pupitres.
Cette condition est destinée à documenter des opérations telles que (article 4.7 de la loi 54-FZ) :
1. Réception des fonds de l'acheteur (signe "Incoming").
Le signe considéré est inscrit sur le chèque lors de l'opération la plus répandue — l'acceptation de l'acheteur de l'argent en paiement des marchandises (services).
2. Retour des fonds à l'acheteur ("Retour du reçu").
Une telle opération caractérise le retour de marchandises de mauvaise qualité ou inadaptées (dans les cas prévus par la loi).
3. Délivrance de fonds à un particulier ("Dépense").
Cette opération est effectuée si le magasin lui-même acquiert quelque chose d'un particulier pour son propre usage ou sa revente (par exemple, des légumes - si un particulier les cultive pour les vendre).
4. Restitution par un particulier de fonds précédemment reçus ("Remboursement de dépenses").
Une telle opération est effectuée si le magasin est obligé de retourner des biens précédemment achetés à un particulier et d'en exiger le remboursement.
Il est évident que la réception d'une avance de l'acheteur correspond au premier signe du règlement - "Arrivée". Cependant, seul son reflet dans le ticket de caisse ne suffit pas. Le chèque doit refléter correctement un autre attribut - "Un signe du mode de paiement". Explorons comment il est appliqué.
Nous répercutons le prépaiement à la caisse en ligne : comment choisir le signe du mode de paiement
L'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 21 mars 2017 n ° ММВ-7-20/229 @ a approuvé un groupe de détails de reçus de caisse qui complètent ceux spécifiés dans la loi 54-FZ, ainsi que ceux qui sont utilisés conformément à les formats agréés par la commande.
Dans ce cas, nous nous intéressons à l'attribut supplémentaire "Attribut de la méthode de calcul". Il est conçu pour clarifier ce qui perce exactement et est sélectionné parmi une liste spécifique d'opérations, à savoir :
1. Réception par le magasin d'un prépaiement complet pour un certain produit jusqu'au moment de son transfert.
2. Réception par le magasin d'un prépaiement partiel jusqu'au transfert d'un certain produit.
3. Réception par le magasin d'une avance pour un produit dont les caractéristiques n'ont pas été déterminées à ce moment-là (par exemple, si une carte-cadeau est achetée).
4. L'acheteur effectue le paiement intégral de la marchandise (en tenant compte du prépaiement ou du paiement anticipé effectué précédemment) lors de sa libération immédiate ultérieure.
5. Réception par le magasin du paiement partiel de la marchandise, suivi de sa libération à crédit (pour le montant non payé au moment de la libération).
6. Libération des marchandises à crédit (pour le montant total de sa valeur).
7. Paiement à crédit pour les marchandises.
Les opérations indiquées aux paragraphes 1 à 3 correspondent en fait aux types de prépaiement les plus courants dans le commerce de détail.
Il serait utile d'étudier comment ces détails se reflètent dans la structure des encaissements en pratique, compte tenu de la nouveauté de la législation régissant l'utilisation des caisses enregistreuses.
Un chèque d'avance de fonds en ligne (comme d'ailleurs tout autre encaissement) génère :
1. Sous forme papier et électronique - lors de l'acceptation du paiement de la vente "en direct".
2. Sous forme électronique - lors de l'acceptation d'un paiement via Internet.
Étudions plus en détail les spécificités de la réflexion des informations sur l'avance dans ces deux types de contrôles.
Comment l'avance est-elle reflétée dans un chèque de banque papier?
Dans un chèque papier, les informations sur la réception par le magasin d'une avance doivent être reflétées en y indiquant le "signe de réglage" requis dans la valeur "Entrant". L'attribut "Attribut de la méthode de calcul" doit être présenté dans les formats suivants.
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Opération |
Comment cela se reflète sur le chèque de banque pour l'attribut "Attribut de la méthode de calcul" |
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Option 1 |
Option 2 |
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A reçu le prépaiement complet avant la mainlevée des marchandises |
PRÉPAIEMENT 100% |
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A reçu un acompte partiel avant la mainlevée des marchandises |
PRÉPAIEMENT |
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Acompte reçu |
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A reçu le paiement intégral à la sortie des marchandises |
CALCUL COMPLET |
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Marchandises dédouanées à crédit avec paiement partiel |
RÈGLEMENT PARTIEL ET CRÉDIT |
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Marchandises dédouanées à crédit |
TRANSFERT AU CRÉDIT |
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Crédit payé pour les marchandises précédemment libérées |
PAIEMENT DU PRÊT |
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Attention! A partir du format de données fiscales (FFD) 1.05, l'attribut "Attribut de la méthode de calcul" (Tag 1214) est obligatoire. Avec le FFD 1.0 (qui n'est plus appliqué depuis le 01/01/2019), il pourrait être absent du ticket de caisse.
Les progrès du chèque électronique
La version électronique du reçu de caisse (lien vers celui-ci) est envoyée à l'e-mail de l'acheteur ou à son téléphone portable sous forme de SMS, s'ils sont communiqués au vendeur lors du processus de règlement, par l'intermédiaire de l'Opérateur de Données Fiscales (OFD ). Si le paiement a été effectué dans une boutique en ligne, le chèque électronique de la caisse enregistreuse en ligne sera le seul chèque - dans ce cas, la formation d'un chèque papier n'est pas fournie.
Dans un chèque électronique, ainsi que dans un chèque papier, les informations sur le paiement anticipé / le paiement anticipé doivent être indiquées dans la variable "Signe de règlement" - en y indiquant la valeur "Entrant". Les informations sur l'attribut "Attribut du mode de paiement" dans un chèque électronique sont enregistrées à l'aide de codes spéciaux :
1 - avec prépaiement complet pour un certain produit ;
2 - avec prépaiement partiel pour un certain produit ;
3 - en cas de paiement anticipé pour un produit indéfini ;
4 - avec paiement intégral lors de la mainlevée des marchandises ;
5 - lorsque les marchandises sont débloquées à crédit avec paiement partiel ;
6 - lors de la vente de marchandises à crédit;
7 - dès réception du paiement sur le prêt.
Qui ne peut pas préciser les détails de l'avance?
Jusqu'au 01/02/2021, l'attribut "Account Method Sign" a le droit de ne pas inclure IP sur PSN, USN, ESHN, UTII dans la composition du ticket de caisse. L'exception concerne les entrepreneurs qui vendent des produits soumis à accise. Notez que ces entrepreneurs ont le droit de ne pas inclure les détails suivants dans le chèque :
- "Un signe du sujet du calcul" ;
- "Nom de l'objet du calcul" ;
- "Quantité de l'objet du calcul" ;
- "Prix unitaire de l'objet de calcul."
Dans le même temps, les accessoires "Signe de calcul", dont l'utilisation est prescrite par les dispositions de l'art. 4.7 de la loi 54-FZ, il est obligatoire d'indiquer les catégories de propriété intellectuelle énumérées - ici, il n'y a aucune exception pour elles par la loi.
Paiement anticipé à la caisse en ligne : nuances
Lors de la configuration d'une caisse enregistreuse en ligne et de l'utilisation de cet appareil, vous devez garder à l'esprit que :
1. L'"Attribut de la méthode de calcul" requis fait partie de l'"Objet du calcul" requis, et doit donc être appliqué en tenant compte des instructions du Service fédéral des impôts concernant la définition de la structure de la seconde.
Par exemple, si un paiement anticipé a été effectué pour un produit non spécifié, alors le nom du produit n'est pas indiqué dans la variable "Nom de l'objet du règlement" (qui est également incluse dans la variable "Objet du règlement"), et l'attribut "Attribut du mode de règlement" indique que le paiement anticipé a été effectué (en utilisant le code 3 - dans la version électronique du chèque, et l'entrée "AVANCE" dans la version imprimée du document fiscal).
Si l'attribut "Attribut de la méthode de règlement" est formé à l'aide du code 7 (remboursement du prêt), le reçu du caissier n'indique aucune autre donnée faisant partie de la variable "Objet du calcul".
2. La libération des produits finis, émise après réception de l'acompte par le magasin (et cela a été confirmé par un chèque avec le signe "AVANCE"), est certifiée par un autre chèque - déjà avec tous les détails. Dans le même temps, le montant du nouveau chèque est indiqué moins l'acompte précédemment reçu (lettre du ministère des Finances de la Russie du 28 avril 2017 n ° 03-01-15 / 26352).
IMPORTANT! Si le prépaiement était de 100%, le chèque est émis une seule fois à réception. Lors de la mainlevée ultérieure des marchandises, il n'est pas nécessaire de poinçonner un chèque de compensation. Cela s'explique par le fait que dans ce cas, lorsque les marchandises sont remises à l'acheteur, les règlements avec lui ne sont plus effectués.
Voir un exemple de casser un chèque lors d'un paiement en plusieurs fois.
Résultats
La manière de percer un chèque de prépaiement lors d'un paiement en ligne est régie par les dispositions de la loi 54-FZ et de l'ordonnance du Service fédéral des impôts MMV-7-20 / 229 @. Du point de vue de la législation régissant l'utilisation des caisses enregistreuses en ligne, le prépaiement est divisé en 2 variétés principales : celle qui est transférée au magasin en vue du rachat ultérieur d'un certain produit et celle qui est représentée par un paiement anticipé pour un produit non spécifié. De plus, le prépaiement peut être total et partiel. Dans le chèque de banque, le fait de recevoir un acompte est reflété de la manière prescrite dans les détails "Attribut de règlement" et "Attribut de la méthode de calcul".
Vous pouvez en savoir plus sur l'utilisation de caisses enregistreuses innovantes - caisses enregistreuses en ligne dans les articles :
- "Qu'est-ce que c'est et pourquoi les caisses en ligne sont-elles introduites ?" ;
