La loi vous permet de vous passer de caisse enregistreuse si vous utilisez des formulaires de déclaration stricts. Lorsque vous utilisez SRF, les reçus de caisse ne sont pas nécessaires. Vérifiez si vous pouvez servir les clients sans reçu. Les règles de remplissage et d'émission de formulaires de déclaration stricts pour les entrepreneurs individuels et les entreprises se trouvent dans cet article.
Dans certains cas, vous avez le droit de travailler sans caisse enregistreuse. Y compris - si, au lieu des chèques de banque, vous pouvez utiliser des formulaires de déclaration stricts. Règles générales les règlements en espèces ou par cartes sans chèques de banque sont déterminés par le décret du Gouvernement de la Fédération de Russie du 05/06/2008 n° 359.
Tout d'abord, l'utilisation de BSO est pertinente pour les activités de l'UTII. Dans ce cas, des formulaires de déclaration stricts sont utilisés pour les règlements avec des personnes morales.
Le BSO peut également être utilisé dans les règlements avec la population pour les services rendus. Dans le même temps, les experts se réfèrent aux services à la population non seulement aux types d'activités spécialement nommés dans le classificateur panrusse, mais également à toute relation avec des individus. Vous pouvez appliquer de tels documents, y compris lors de la vente de marchandises, si votre acheteur ne représente pas une personne morale. Les autorités fiscales sont d'accord avec cela (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 07.03.2014 n ° ED-4-2 / [email protégé]), leurs patrons du département financier (lettre du ministère des Finances de la Russie du 20.09.2013 n° 03-01-15 / 39118) et un juge (résolution de la dix-septième cour d'arbitrage d'appel du 10.09.2012 n° 17AP -7900/2012-AK).
Certaines formes de RSS sont approuvées par les autorités. Tout d'abord, nous parlons des formes de bons et de la plupart des types de billets. Si vos règlements avec des particuliers se situent dans un autre plan, vous pouvez élaborer vous-même des formulaires de signalement stricts. Vous n'avez pas besoin d'approuver votre BSO où que ce soit. Corrigez simplement les formulaires de déclaration stricts dans votre politique comptable.
Les coordonnées obligatoires du BSO sont les suivantes :
Vous pouvez également ajouter des détails supplémentaires dont vous avez besoin au formulaire de rapport strict. Le timbre est bien accueilli par les autorités fiscales, mais pas obligatoire.
Des formulaires de déclaration stricte peuvent être commandés à l'imprimerie ou vous pouvez les fabriquer vous-même. Assurez-vous de vérifier votre en-tête pour :
Un système spécial est utilisé pour l'auto-libération de BSO. En termes simples, vous pouvez adapter l'ancienne caisse enregistreuse, retirée de l'enregistrement, pour cela. Ou tout autre - dans tous les cas, il n'est pas nécessaire d'enregistrer une caisse enregistreuse.
Pour le système d'impression automatisé, BSO n'a pas besoin d'EKLZ. Vous n'avez pas non plus à dépenser de l'argent pour des autocollants spéciaux, comme c'est le cas avec un KKM enregistré. Les seules exigences pour un tel dispositif sont la protection contre l'accès non autorisé, la fixation et le stockage pendant 5 ans de toutes les informations sur les opérations avec SRF. Mais un ordinateur ordinaire avec une imprimante ne fonctionnera pas pour la production de formulaires de responsabilité stricte - les responsables estiment que la protection des informations dans un tel système est insuffisante.
Lors de la formation de SRF dans votre système automatisé, tous les champs sont remplis par la machine. Lors du remplissage à la main de formulaires stricts de déclaration, il est nécessaire de prévoir soit la production simultanée d'une copie, soit la présence de parties détachables dans le formulaire. Les informations dans le SSO doivent être saisies de manière claire et lisible, sans corrections. Les formulaires de déclaration stricte endommagés ou mal remplis devront être barrés et classés dans le livre des formulaires comptables pour le jour où ils sont remplis.
Si vous avez commandé des BSO dans une imprimerie, vous devrez les prendre en compte par nom, série et numéros dans un livre spécial pour les formulaires comptables de reporting strict. Le stockage des formulaires de déclaration stricte est également soumis à certaines règles. Les exigences de stockage et de comptabilisation des SRF développés de manière indépendante ne sont pas si strictes - l'essentiel est que vous puissiez les signaler à tout moment aux autorités fiscales.
Avec l'employé à qui vous confiez la réception, l'émission, le stockage et la comptabilité de SRF, ainsi que l'acceptation de l'argent des clients pour eux, vous devez conclure un accord sur la pleine responsabilité.
Les entrepreneurs individuels peuvent utiliser des formulaires de déclaration stricts au même titre que les entreprises - il n'y a pas de règles distinctes pour l'utilisation du FRU pour les entrepreneurs individuels, y compris sur le système fiscal simplifié. Un entrepreneur individuel est responsable de l'exactitude du remplissage des formulaires de déclaration stricts sur un pied d'égalité avec les responsables de l'entreprise (article 2.4 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).
En parlant de responsabilité. Si vous n'avez pas délivré à l'acheteur chèque de banque ou, dans ce cas, un formulaire de signalement strict, vous serez passible d'une amende en vertu de la partie 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. Un employé d'une entreprise ou un entrepreneur individuel devra payer 3 à 4 000 roubles et le budget de l'entreprise perdra jusqu'à 30 à 40 000 roubles. Si vous utilisez UTII, vous devrez vous départir de l'argent si vous ne fournissez pas de justificatifs au client, uniquement si l'acheteur vous les a demandés, et que vous ou votre employé l'avez refusé. De plus, pour que le client ait le droit de se plaindre, non seulement sa demande, mais aussi votre refus doivent être documentés.
Pour l'utilisation de formulaires incorrects de déclaration stricte, en fait, rien ne vous menace du tout (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 16.10.2012 n ° AS-4-2 / 17492). Mais votre client avec le mauvais SRF sera moins chanceux - les autorités fiscales ne lui permettront tout simplement pas de reconnaître des dépenses sur de tels documents. Par conséquent, si vous souhaitez que le client revienne, appliquez correctement les formulaires de déclaration stricts.
Jusqu'au 1er juillet 2019, les organisations et les entrepreneurs, lorsqu'ils fournissent des services payants à la population, au lieu des CCP, peuvent utiliser des formulaires de déclaration stricts qui sont réalisés dans une imprimerie ou générés à l'aide d'un système automatisé. Après cette date, le SRF doit être imprimé à l'aide de la CCP en ligne en mode fiscal. Cela signifie que toutes les données sur les règlements avec la population pour les services iront au bureau des impôts. Il sera impossible d'utiliser le SRF conventionnel.
Cette procédure découle de l'alinéa 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ « sur l'utilisation des caisses enregistreuses lors des paiements en espèces et (ou) des paiements par moyens électroniques paiement ", clause 8 de l'article 7 de la loi du 03.07.2016 n° 290-FZ" sur les modifications de la loi fédérale "sur l'utilisation des caisses enregistreuses lors des règlements en espèces et (ou) des paiements par carte de paiement" et certaines dispositions législatives actes Fédération Russe", article 1er de la loi du 27 novembre 2017 n° 337-FZ" portant modification de l'article 7 Loi fédérale"Sur les amendements à la loi fédérale" sur l'utilisation d'équipements de caisse enregistreuse dans la mise en œuvre des paiements en espèces et (ou) des paiements à l'aide de cartes de paiement "et de certains actes législatifs de la Fédération de Russie".
Quels services sont fournis à la population
Déterminer l'appartenance aux services rendus à la population selon :
Remarque : Ces précisions figurent dans la lettre du ministère des Finances du 10 février 2017 n° 03-01-15 / 7511.
OKPD 2 a été agréé par arrêté de Rosstandart du 31 janvier 2014 n°14-st et remplace depuis 2017 OKUN. Pour faciliter la transition d'OKUN à OKPD 2, le ministère du Développement économique a développé des clés de transition.
La liste des services dans OKPD 2 est ouverte - certains services sont classés comme d'autres. Par conséquent, si les services ne sont pas directement nommés dans OKPD 2, mais concernent des services au public, l'organisation peut utiliser le SSO. Par exemple, le service de fourniture de listes mensuelles d'actes normatifs dans OKPD 2 n'est pas nommé, mais il peut être attribué à d'autres services juridiques. Par conséquent, lorsque vous fournissez un tel service, vous pouvez utiliser le SRF. La même position est défendue par les employés du Service fédéral des impôts de Russie lors d'explications privées.
Les services à la population ne sont pas identifiés dans les nouveaux classificateurs. Par conséquent, vous pouvez utiliser l'arrêté de Rosstat du 23 mai 2016 n° 244 « Sur l'agrément des groupements de classement collectif » Services payants population "sur la base du classificateur panrusse des types d'activité économique (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rév. 2) et" Services payants à la population "sur la base du classificateur panrusse des produits par type de l'activité économique (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008).Par cet arrêté, Rosstat a approuvé les groupements de classification collective « Services payants à la population » sur la base des OKVED 2 et OKPD 2.
Les formulaires de déclaration stricts que la caisse enregistreuse en ligne imprime doivent contenir les informations obligatoires suivantes :
Tous les détails du SSO doivent être clairs et faciles à lire dans les six mois à compter de la date de leur impression sur papier.
Remarque : article 4.7 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ.
Les formulaires de déclaration stricte non fiscale doivent contenir les informations obligatoires suivantes :
Ces exigences figurent à l'article 3 du règlement approuvé par l'arrêté gouvernemental du 06.05.2008 n° 359 "sur la procédure de règlement en espèces et (ou) de règlement par carte de paiement sans utilisation de caisses enregistreuses".
Une exception sont les formulaires SSO approuvés, y compris les formulaires qui sont utilisés dans la prestation de services pour le transport de passagers et de bagages ou dans la prestation de services par des institutions culturelles. Les exigences de ces documents sont fixées par les services fédéraux habilités à le faire par la loi. Ceci est indiqué dans les clauses 5-6 du règlement approuvé par le décret gouvernemental RF du 06.05.2008 n° 359, et les règles approuvées par le décret gouvernemental RF du 14/02/2009 n° 112.
Remarque : La liste des formulaires valides des formulaires de déclaration stricte est donnée dans le tableau.
Oui peut-être. La procédure de paiement en espèces sans utilisation de caisses enregistreuses est régie par le règlement approuvé par l'arrêté gouvernemental du 06.05.2008 n° 359. Ce document indique que les départements fédéraux autorisés à le faire par la législation sont habilités à approuver les formes de stricte responsabilité (article 5 du règlement approuvé par l'arrêté gouvernemental du 06.05.2008 n° 359).
Dans le même temps, ledit règlement ne limite pas le droit des organisations d'élaborer de manière indépendante des formulaires de déclaration stricts. Cette conclusion est confirmée par la liste des mentions obligatoires que doit contenir le SRF. Il exclut des détails tels que :
Ainsi, l'organisation a le droit d'utiliser des SRF développés indépendamment. Il n'est pas nécessaire d'approuver les formulaires de ces formulaires dans un service fédéral autorisé, par exemple, au ministère des Finances (lettres du ministère des Finances du 20 janvier 2016 n° 03-11-06 / 2/1651, ministère du développement économique du 29 novembre 2011 n° D09-3014).
Oui, par règle générale pouvez. Jusqu'au 1er juillet 2019, les sommes reçues de la population peuvent être tirées soit avec des formulaires papier de déclaration stricte, soit avec un chèque du KKT (clause 2 de l'article 2 de la loi du 22/05/2003 n°54-FZ, clause 8 de l'article 7 de la loi du 03.07.2016 n° 290-FZ, article 1er de la loi du 27.11.2017 n° 337-FZ). Par exemple, les organismes d'assurance et les agents qui vendent des polices d'assurance aux citoyens, jusqu'au 1er juillet 2019, ont le droit de choisir des formes de SSO ou de CCP. Après cette date, ils sont tenus d'appliquer le CCP en ligne pour imprimer des reçus ou des SRF. La même procédure devrait être suivie par les agents de billetterie pour les passagers.
Non. Le bon de caisse (formulaire KO-1) en tant que forme de déclaration stricte n'est pas conforme aux exigences de la législation en vigueur (arrêté du gouvernement du 06.05.2008 n°359). En particulier, il ne prévoit pas de détails obligatoires tels qu'un numéro à six chiffres et une série de formulaires. Ainsi, il est impossible d'utiliser un ordre de reçu de caisse comme une forme de déclaration stricte dans les règlements avec la population.
Il n'y a pas besoin. A ce jour, l'arrêté gouvernemental du 06.05.2008 n° 359 n'impose pas d'inscription auprès de l'inspection des impôts tant pour les formulaires de déclaration stricts eux-mêmes que pour le système automatisé de leur impression. Par conséquent, vous n'avez pas besoin de les enregistrer. Une position similaire figure dans les lettres du ministère des Finances du 05.05.2014 n° 03-01-15 / 20962, du 25.11.2010 n° 03-01-15 / 8-250 et du Service fédéral des impôts du 06.06.2012 N° AS-4-2 / 9337.
Non. Auparavant, le ministère des Finances avait approuvé un formulaire spécial qui pouvait être délivré aux citoyens dans ce cas (lettre du ministère des Finances du 12.03.1999 n° 16-00-24-32). Cependant, à présent, la loi n° 54-FZ du 22.05.2003 ne contient pas une telle base pour l'utilisation de formulaires de déclaration stricts en cas de panne de courant. Ainsi, le formulaire valable en cas de coupure de courant, visé par la lettre du Ministère des Finances du 03.12.1999 n°16-00-24-32, ne peut être utilisé comme contraire à la législation en vigueur. Une position similaire figure dans les lettres du ministère des Finances du 13.02.2006 n° 03-01-15 / 1-32 et du Service fédéral des impôts du 09.03.2006 n° SHT-6-06 / 245.
Dans le même temps, en cas de non-utilisation du CCP en cas de panne de courant, l'organisation peut être tenue pour responsable en vertu de l'article 14.5 du Code de la Fédération de Russie sur les infractions administratives.
Non, ce n'est pas nécessaire avant le 1er juillet 2019. En règle générale, avant le 1er juillet 2019, lors de la prestation de services à la population, il est possible de ne pas appliquer la CRE si, au lieu d'un chèque, l'organisme (IP) émet un CRF. Peu importe leur mode de fonctionnement : prépayé ou acceptation de paiement une fois les services fournis. Cela découle de la clause 8 de l'article 7 de la loi du 03.07.2016 n° 290-FZ, de l'article 1 de la loi du 27.11.2017 n° 337-FZ.
Toutefois, si les règlements sont effectués sur le site Internet à l'aide de cartes de paiement, le vendeur ne peut pas émettre de SRF papier à l'acheteur au moment du règlement. Selon les services de contrôle, dans ce cas, les entreprises ont également le droit d'effectuer des paiements autres qu'en espèces (y compris des règlements utilisant des moyens de paiement électroniques), sans émettre de chèque de caisse enregistreuse ou de SRF, jusqu'au 1er juillet 2019 (article 8 de l'article 7 de la loi du 03.07.2016 n° 290-FZ). Cela est dû au fait qu'auparavant, la législation n'exigeait pas l'exécution de formulaires de déclaration stricts, si l'organisation reçoit un paiement pour la communication d'une manière autre qu'en espèces (y compris en utilisant des moyens de paiement électroniques) et ne poinçonne pas un chèque CCP. Ces précisions figurent dans les lettres du Service fédéral des impôts du 06.09.2018 n° ED-4-20 / 17368, du ministère des Finances du 11.09.2018 n° 03-01-15 / 65044.
Un entrepreneur appliquant PSN n'est pas obligé d'appliquer KKM pour les types d'activités pour lesquelles des brevets sont déposés. A la demande de l'acheteur(client) (clause 3 de l'article 2) au lieu d'un chèque de caisse, le vendeur sur le brevet-PSN est tenu de délivrer un document contenant les mentions obligatoires précisées à l'article 2.1.
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Un formulaire de déclaration stricte est un document fiscal qui, au lieu d'un reçu de caisse, peut être généré pour leurs clients par des organisations et des entrepreneurs individuels engagés dans la fourniture de services à la population.
Jusqu'au 1er juillet 2019, les organisations et les entrepreneurs individuels, quel que soit le régime fiscal choisi, avaient le droit de ne pas utiliser de caisse enregistreuse, mais au lieu de reçus de caisse, de délivrer à leurs clients des formulaires de déclaration stricts imprimés de manière typographique.
A partir du 1er juillet 2019 formulaires papier ne peut pas être utilisé à la place des chèques de banque. Cela est dû au fait que tous les documents fiscaux doivent être transmis via Internet au Service fédéral des impôts. Par conséquent, les BSO doivent être formés dans des caisses enregistreuses en ligne spéciales BSO-KKT ou ordinaires. Pour les imprimer, vous devez sélectionner des appareils avec la lettre "F" dans le nom - ils sont équipés d'une imprimante.
Des formulaires papier de déclaration stricte ont été utilisés comme alternative aux chèques et ont permis de ne pas acheter de caisse enregistreuse. Désormais, lorsqu'ils doivent être formés à la caisse, l'utilisation du SRF n'a pas de sens pour la plupart des entreprises et des entrepreneurs individuels. Cependant, cela ne signifie pas du tout que l'utilisation de formulaires papier est interdite. Si cela est pratique et nécessaire, ils peuvent être écrits plus loin, mais en même temps, un reçu peut être généré à la caisse enregistreuse en ligne.
Remarque, à partir du 1er juillet 2019 pour rédiger des BSO typographiques sans émettre de chèque cela n'est possible que dans les cas où l'entreprise est exemptée de l'utilisation de caisses enregistreuses, et en même temps, la loi n'exige pas la rédaction d'un document avec certains détails.
Ainsi, en 2020, les BSO typographiques pourront postuler à volonté :
Pour certains types d'activités, il existe des formes de RSS développées par l'État. Les voici:
Cependant, à partir du 1er juillet 2019, les formulaires papier ci-dessus ne sont également valables qu'avec la génération simultanée d'un chèque de banque. Par exemple, si un client reçoit un billet de train, les options suivantes sont possibles :
Pour les entreprises du domaine de la culture et de l'art il est nécessaire d'appliquer le SSO s'ils souhaitent bénéficier d'une exonération de TVA. Elle est fournie si les billets sont vendus sous la forme d'un document approuvé. Cependant, cela ne les dispense pas de l'obligation d'appliquer la CCP en ligne. C'est-à-dire que pour ne pas enfreindre la loi et bénéficier d'une exonération de TVA, les institutions culturelles doivent générer un reçu de caisse et émettre un ticket papier (BSO de l'arrêté du ministère de la Culture n° 257). Soit dit en passant, le ministère a développé un nouveau formulaire de ticket, et après approbation, il remplacera le formulaire BSO actuel.
Auparavant, pour utiliser BSO, vous deviez vous assurer que les codes de votre activité sont en OKUN ( classificateur tout russe services à la population). Mais depuis le 1er janvier 2017, de nouveaux classificateurs ont été introduits pour remplacer cet ouvrage de référence - OKVED2 (029-2014) et OKPD2 (OK-034-2014).
Dans le cas où il n'y a pas de compréhension claire de la possibilité d'utiliser le SRF ou non, il est préférable de contacter le bureau des impôts local et de clarifier cette question.
Selon le type de prestations fournies, les formulaires de déclaration stricte peuvent être appelés différemment : reçus, billets, bons d'achat, abonnements, etc. Les formes de BSO peuvent également être différentes.
Les organisations et les entrepreneurs individuels peuvent développer eux-mêmes la forme de reporting strict qui leur sera pratique à utiliser dans leurs activités, mais à condition qu'il contienne liste des détails requis(Article 4.7 de la loi 54-FZ).
Les BSO sont des documents de responsabilité stricte, ils ne peuvent donc pas être imprimés sur une imprimante ordinaire. Jusqu'au 1er juillet 2019, les formulaires de déclaration stricte pouvaient être effectués de deux manières :
Le coût du BSO dans l'imprimerie était d'environ RUBRIQUE 3 par pièce(mais cela peut être différent selon la région, le type de forme et le volume de circulation).
Un système automatisé signifiait un appareil qui ressemble à une caisse enregistreuse, mais avec des fonctionnalités légèrement différentes.
De tels dispositifs étaient censés protéger les formulaires contre les accès non autorisés, ainsi qu'identifier, enregistrer et stocker des informations sur toutes les opérations avec des formulaires pendant au moins 5 ans (y compris un numéro unique et une série).
En 2020, les BSO sont créés à l'aide du système automatisé BSO-KKT ou d'une caisse enregistreuse en ligne classique, qui doit être achetée et enregistrée auprès du Service fédéral des impôts.
L'utilisation de formulaires de déclaration stricts dans les activités auparavant offrait un certain nombre d'avantages : il n'était pas nécessaire d'acheter une caisse enregistreuse, de l'enregistrer auprès du Service fédéral des impôts et de dépenser de l'argent pour l'entretien de l'appareil, et de plus, lors des activités sur le terrain (séances photo, coiffures de mariage, etc.), il était plus facile de prescrire une caisse enregistreuse que d'emporter un KKM avec soi. Cependant, depuis la mi-juillet 2019, date à laquelle BSO a commencé à se former sur la caisse enregistreuse, ces avantages ont disparu.
À leur tour, les formes de déclaration stricte par rapport aux chèques de banque ont un sérieux défaut: usage limité - uniquement pour les services au public.
L'une des conditions importantes pour l'utilisation de SRF est d'assurer leur sécurité et de maintenir une comptabilité correcte.
Selon la méthode de fabrication du papier à en-tête, il faut prendre en compte différemment :
Lorsque les BSO étaient imprimés dans une imprimerie, il existait une procédure spéciale pour leur comptabilité. Ces formulaires devant être conservés pendant 5 ans, leur comptabilité correcte est toujours d'actualité.
Les SRF doivent être acceptés par l'employé responsable de leur stockage, de leur comptabilité et de leur émission (soit le gestionnaire lui-même, soit l'entrepreneur individuel). Un accord de responsabilité doit être conclu avec ce salarié.
Lors de l'acceptation du SRF, la conformité du nombre réel de formulaires, ainsi que de leurs séries et numéros avec les données spécifiées dans les documents d'accompagnement de l'imprimerie, est vérifiée. Après cela, un acte d'acceptation du FRU est établi.
L'acte doit être signé par le responsable de l'organisation (IP) et les membres de la commission pour l'acceptation des formulaires de déclaration stricte. La composition de la commission est approuvée par l'arrêté concerné.
Il était nécessaire de stocker les formulaires dans des armoires métalliques, des coffres-forts ou dans des locaux spécialement aménagés dans des conditions excluant leur détérioration et leur vol.
La comptabilité des formulaires papier est conservée dans le registre de la SRF. Il n'y a pas de forme approuvée du magazine, donc les entreprises et les entrepreneurs individuels ont le droit de développer leur propre version. Les feuilles du livre sont numérotées, lacées et signées par le chef et le chef comptable (ou entrepreneur individuel), et également scellées.
Au moment de recevoir l'argent du client, l'employé autorisé a rempli le SRF. Il a remis la partie principale du formulaire au client et a gardé le dos détachable (ou une copie) pour lui-même. Un ordre d'encaissement a été établi pour le montant d'argent reçu (un dos ou une copie du SRF sert de document confirmant la réception d'argent).
Les dos (copies) des formulaires étaient emballés dans des sacs et scellés. Ils doivent être stockés dans depuis 5 ans... A l'issue de ce délai, il est fastidieux de disposer des documents et d'établir un acte de radiation du SRF (selon le même acte, les formulaires endommagés et défectueux sont éliminés).
Les formulaires réalisés à l'aide d'un système automatisé sont pris en compte par lui-même. Le système BSO ou le KKT habituel capture et stocke en mémoire les données de tous les BSO imprimés. Pour cette raison, le livre comptable de la SRF pas besoin de diriger.
La procédure de délivrance des formulaires, ainsi qu'un algorithme de stockage et de destruction des dos (copies) pour les SRF réalisés en imprimerie et pour les formulaires imprimés à l'aide d'un système automatisé - le même.
Vous pouvez voir un exemple illustratif de remplissage du formulaire de rapport strict sur cette page.
Le contrôle du respect des règles d'utilisation des formulaires de déclaration stricts est effectué par les employés du Service fédéral des impôts. Dans le cas d'un contrôle SSO pour des périodes allant jusqu'à mi-2019, il est nécessaire de fournir aux contrôleurs leur livre comptable ou les informations du système automatisé sur le nombre de formulaires émis. À partir du 1er juillet 2019, les données du SRF sont reçues par le Service fédéral des impôts immédiatement après la formation du formulaire, tandis que le contribuable stocke des informations sur leur formation dans le module de mémoire de la caisse enregistreuse en ligne - un lecteur fiscal.
Si, lors de l'acceptation du paiement pour des services rendus à un individu, l'organisation ou l'entrepreneur individuel n'émet pas un formulaire de déclaration strict généré sur le CCP, ou n'élimine pas un chèque de banque ordinaire, une amende peut s'ensuivre conformément à l'article 14.5 de le code administratif. Le paragraphe 2 de cet article prévoit des sanctions en cas de non-utilisation de caisses enregistreuses. La sanction sera :
Si le SRF (ou le chèque) n'est pas émis ou envoyé au client sous forme électronique, une amende peut être infligée en vertu du paragraphe 4 de l'art. 14.5 Code administratif. Les entrepreneurs individuels seront condamnés à une amende de 2 000 et l'organisation à 10 000 roubles.
En outre, en cas de non-respect de l'ordre et des conditions de stockage des formulaires de déclaration stricts, pour les entrepreneurs individuels et les responsables d'organisations, une amende d'un montant de 2 000 avant de 3 000 roubles (article 15.11 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).
De plus, en l'absence de FRU (en tant que document principal), la responsabilité est prévue à l'article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Un formulaire d'imputabilité stricte est un document confirmant la réception de fonds par un entrepreneur individuel auprès de particuliers pour des services rendus à la population ; il peut être utilisé à la place d'un reçu de caisse. Il est utilisé dans des services tels que les voyages, l'hôtellerie, la coiffure, le lavage de voiture, le stationnement, le nettoyage à sec, etc.
Explication de l'abréviation BSO- Forme de responsabilité stricte.
Les formulaires de déclaration stricte sont les principaux documents délivrés par les entrepreneurs individuels pour confirmer le paiement du service. Ce sont des billets, des reçus, des coupons, des bons, etc.
Il est permis d'utiliser des formulaires de déclaration stricts pour les entrepreneurs individuels sur les systèmes d'imposition suivants : STS, UTII, PSN et ESKhN.
Depuis le 01.07.2019, la plupart des contribuables sont obligés d'utiliser des caisses enregistreuses en ligne pour les règlements avec les consommateurs. Les seules exceptions sont certains types d'activités -.
Les services de garde d'enfants, de personnes âgées, de personnes handicapées, ainsi que les services de porteurs et de réceptionnaires de matières premières secondaires, à l'exception de la ferraille, sont totalement exonérés de l'utilisation du CCP.
Ils ne peuvent confirmer le fait d'accepter de l'argent qu'avec des documents spéciaux - BSO. Pour remplir, les formulaires approuvés par le ministère des Finances de la Russie sont utilisés, mais les organisations et les entrepreneurs individuels sont autorisés à développer eux-mêmes des documents contenant tous les détails nécessaires.
Remarque! Il est permis d'émettre des formes de responsabilité stricte uniquement lors de la fourniture de services par un entrepreneur individuel, dans d'autres cas, la réception des fonds est confirmée par un reçu de caisse.
Le formulaire de déclaration strict utilisé par l'entrepreneur individuel n'a pas de formulaire universel pour tous les types de services. Cependant, pour certains d'entre eux, il existe des formulaires standard approuvés par les autorités compétentes. Il s'agit par exemple :
Selon les spécificités de l'entreprise, l'entrepreneur a le droit de créer ses propres formulaires et de les utiliser dans son travail. Dans ce cas, une condition préalable est la présence des détails nécessaires, qui suivent leurs exigences du paragraphe 5 du règlement sur les paiements en espèces et les règlements par carte sans utilisation de caisses enregistreuses et la lettre du ministère des Finances de la Russie du 04.10. 2016 N 03-01-12 / VN-44240.
Les conditions requises pour l'authentification unique comprennent :
Il est permis d'entrer des détails supplémentaires dans le formulaire, reflétant les spécificités du service.
En l'absence de caisse enregistreuse, il est possible de confirmer la réception des fonds pour les marchandises par un reçu de vente pour le service BSO. Les différences entre un reçu de vente et un BSO sont les suivantes :
Les deux documents confirment les règlements monétaires entre le vendeur et l'acheteur, mais le reçu de vente n'est pas considéré comme un SRF.
Il est permis de ne pas délivrer de BSO aux entrepreneurs qui reçoivent des fonds de particuliers pour des services de réparation et de peinture de chaussures, ainsi qu'aux porteurs dans les gares fluviales, maritimes, ferroviaires et routières.
En outre, la loi 54-FZ est autorisée à ne pas utiliser de caisses enregistreuses en ligne pour les personnes impliquées dans la mise en œuvre de :
Les entrepreneurs individuels fournissant des services à la population ont le droit de confirmer la réception de l'argent de la population du BSO. Mais ils doivent savoir si leurs activités sont dans la catégorie préférentielle. Ceci peut être vérifié par les classificateurs des activités économiques. Depuis 2017, un nouveau répertoire des classificateurs OKVED2 (029-2014) et OKPD2 (OK-034-2014) a été introduit, à la place de l'OKUN obsolète. Si vous avez du mal à y trouver votre type d'activité, vous pouvez le clarifier en contactant le bureau des impôts.
Remarque la plupart des entrepreneurs devront passer aux caisses en ligne et à l'émission de chèques en 2020. Il s'agit également d'un BSO, mais en format électronique.
Attention! L'utilisation de ces formulaires n'est possible que jusqu'au 1er juillet 2019, il est alors impératif d'utiliser les caisses enregistreuses en ligne avec EBSO.
Des formulaires universels prêts à l'emploi de déclaration stricte peuvent être commandés dans des magasins spécialisés qui vendent des formulaires comptables, des magazines imprimés en gros tirages. Il y a deux façons d'utiliser le papier à en-tête :
Le coût approximatif de la fabrication d'un papier à en-tête est de 3 roubles et d'environ 100 roubles pour une mise en page. Si aucune des options ne s'est présentée, vous pouvez contacter l'imprimerie avec votre modèle trouvé sur Internet. Tout ce qui est requis est la présence de tous les détails nécessaires qui doivent être dans le document. De plus, le BSO spécifie les détails suivants concernant l'imprimerie du fabricant :
Il s'agit de données obligatoires pour les documents typographiques, comme reflété au paragraphe 4 de la RF PP du 6 mai 2008 N 359 « Règlement sur les paiements en espèces et les règlements par carte sans utilisation de CCP ».
Tous les SRF sont soumis à une comptabilité stricte. Chaque document doit avoir un identifiant unique contenant une série et un numéro à six chiffres (Par exemple série : "AA-00001"). Lors de la commande de formulaires auprès d'une imprimerie, vous pouvez attribuer vos séries dans l'ordre ("AA", "AB"...).
L'utilisation de SRF imprimé sur une imprimante conventionnelle est strictement interdite, car une telle impression ne permet pas de garantir le respect de la condition principale - la protection contre les accès non autorisés.
Un tel système est similaire à une caisse enregistreuse, mais ses fonctions sont beaucoup plus simples. Son coût est d'environ 4500 roubles, vous pouvez acheter dans un magasin qui vend des caisses enregistreuses.
Pour que les BSO imprimés de cette manière aient Force juridique, il est nécessaire d'acheter un équipement spécial. Système automatisé doit répondre aux exigences :
Le coût d'un tel système est d'environ 4500 roubles, vous pouvez acheter dans un magasin qui vend des caisses enregistreuses.
Question fréquemment posée: Le BSO est-il enregistré auprès du bureau des impôts ?
Le système automatisé n'a pas besoin d'être enregistré auprès de l'administration fiscale, car il ne s'agit pas d'une caisse enregistreuse.
L'une des conditions importantes pour l'utilisation des SRF est d'assurer leur comptabilité et leur sécurité strictes. La comptabilité est effectuée en fonction du mode de réalisation des formulaires :
Comptabilisation des formes typographiques de reporting strict
Le SRF est renseigné dès réception des fonds en présence de l'utilisateur du service. Vous ne pouvez pas émettre un document à l'avance ou bien après la réception des fonds.
Une exigence légale a établi le stockage et la comptabilité des formulaires remplis, ainsi que la duplication pour le citoyen de qui l'argent a été reçu. Par conséquent, l'option la plus pratique est un formulaire avec une partie détachable ou un côté autocopiant.
Lorsque vous remplissez le formulaire de rapport strict, les erreurs, les corrections et les taches sont inacceptables. S'il vous arrive de faire une erreur lors de l'enregistrement, le document endommagé est barré et stocké avec d'autres. Une nouvelle fiche est émise, et à propos de la fiche détériorée, une inscription est faite dans le livre comptable du SRF à compter de la date de son enregistrement.
Il ne faut pas oublier que vous ne pouvez pas jeter un titre de paiement, même s'il est endommagé.
Tous les SRF écrits sont accumulés pour la journée en cours et sont formés sur leur base. Notez que pour un entrepreneur individuel, ce n'est pas une condition préalable à la tenue de registres des fonds reçus.
Étant donné que tous les formulaires sont soumis à une comptabilité stricte, leur stockage et leur comptabilité doivent être organisés. Pour ce faire, lorsqu'elles sont reçues d'une imprimerie ou d'un imprimeur, elles sont capitalisées et stockées dans un coffre-fort.
Si un entrepreneur individuel dirige une entreprise à son compte, il est alors entièrement responsable de l'utilisation et de la comptabilité du SRF.
Les formulaires du journal correspondant sont pris en compte et les exemplaires complétés sont conservés pendant 5 ans, après quoi ils font l'objet d'une élimination conformément à la loi sur la radiation du SRF.
Comptabilisation des formulaires produits à l'aide d'un système automatisé
Ces formulaires sont pris en compte par le système lors de l'impression. Il enregistre les données sur la série et les numéros de documents imprimés, ce qui vous permet de refuser de tenir un grand livre.
L'acceptation des formulaires imprimés dans une imprimerie ou un système automatisé est effectuée par l'entrepreneur personnellement ou par une personne responsable de leur comptabilité et de leur stockage. Un tel employé est une personne matériellement responsable, qui doit être confirmée par le contrat correspondant. Il vérifie le nombre de formulaires reçus avec les factures, leurs séries et numéros, puis établit un certificat de réception.
Par la loi du 06.04.2015 n° 82-FZ, les organisations et les entrepreneurs sont autorisés à ne pas utiliser de sceau pour certifier des documents, ils peuvent donc ne pas en avoir. L'illégalité des exigences de production d'un sceau est nécessairement confirmée par la pratique judiciaire.
Cependant, il existe des exigences de textes réglementaires, dont les dispositions obligent les hommes d'affaires, lorsqu'ils effectuent des règlements sans utiliser de caisse enregistreuse, à apposer un sceau dans le SSO. Sinon, lors d'un contrôle fiscal, ces formulaires seront invalidés, ce qui entraînera l'imposition d'une amende à l'entrepreneur individuel qui les a émis d'un montant de 30 000 roubles ou plus (article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie ).
En outre, il convient de noter que le SSR sans sceau ne sera pas accepté comme document de paiement si le consommateur souhaite déclarer l'avance reçue. Le service comptable ne l'acceptera pas de la part du responsable.
Vous trouverez ci-dessous des exemples de remplissage de reçus dans un modèle différent :
Attention! A partir du 01/07/2019, tous les entrepreneurs doivent passer à l'équipement de caisse enregistreuse (CCP) et, en conséquence, émettre uniquement un formulaire électronique de déclaration stricte.
Ces contrôles seront électroniques, c'est-à-dire la caisse enregistreuse en ligne enregistrera automatiquement les règlements avec les citoyens et les organisations et transférera les données à l'Inspection fédérale des impôts.
Le nouveau SRF permettra d'exclure le stockage des formulaires et la tenue de la comptabilité. Mais pour le transfert automatique des informations au bureau des impôts, une connexion Internet est nécessaire.
Conformément aux exigences de l'art. 4.7 de la loi fédérale du 22.05.2003 n° 54-FZ telle que modifiée, le récépissé de caisse et le SRF doivent comporter une liste étendue de détails :
Les autorités fiscales ont le droit de contrôler l'entrepreneur individuel fournissant des services sur le respect des règles de comptabilité, de stockage et de délivrance des formulaires. Étant donné que l'entrepreneur est obligé de confirmer le fait de la réception de l'argent par le SSO, les violations sont la cause d'amendes assez importantes :
Un formulaire de déclaration strict est une excellente alternative à un paiement en ligne, si son utilisation est autorisée par la loi et si les spécificités de l'entreprise permettent un tel choix.